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1%的稅率調整帶來哪些變化？

一進入申報期，寧波激智科技股份有限公司財務總監徐贊就迫不及待地盤點了公司財務報表：上月，公司銷售額為7900萬元，應繳納增值稅44.99萬元。深化增值稅改革新政出臺后，企業發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調整為16%和10%，這家企業當期可獲得優惠減免50余萬元。

徐贊說：“別小看這下調的1%稅率，我們基數大，優惠數額還是相當可觀的。我們可以把省下來的稅款用于公司開發新技術、新產品，促進企業不斷發展。”

國家稅務總局最新數據顯示：今年5月1日起實施的增值稅改革，將原適用17%稅率的制造業等、11%稅率的建筑業、交通運輸業等行業稅率，分別下調1個百分點，減稅政策效應自6月份申報期開始顯現，6~8月累計減稅959億元。從7月份起，對18個先進制造業和現代服務業行業以及電網企業開展增值稅留抵稅額退稅工作，7~8月共辦理留抵退稅786億元。兩項合計減稅1745億元。

供需兩端雙受益

增值稅是我國稅收收入中占比近四成的第一大稅種，增值稅稅率降低，在此空間內降低產品價格以擴大銷量，成為企業的理性選擇。這一選擇通過增值稅抵扣鏈條的傳導，將一定程度反映到價格上，使消費者受益;消費者受益反過來又刺激市場需求，使企業市場規模進一步擴大，從而形成供需兩端雙受益的良性循環。

1%的稅收紅利，直接體現在部分產品的零售價格上。5月1日，蘋果公司對原本按17%稅率征收增值稅的所有在售商品的最終定價全線下調0.85%～0.9%。奔馳、捷豹、路虎、林肯等多家車企通過公告、聲明等方式發布了建議零售價格調整的信息。京東全球購、亞馬遜海外購、網易考拉海購等跨境電商商品綜合稅率由11.9%降到了11.2%，高檔化妝品的綜合稅率由26.4%下降到了25.5%……

對家電行業而言，家電零售企業由之前取得存貨的進項發票稅率17%降為16%，多享受1個百分點的抵扣對于平均毛利率僅有5%的家電零售企業來說相當可觀，這意味著企業可以拿出更大的優惠讓利來吸引消費者，從而達到提高銷量的目的。青島蘇寧財務負責人劉瑋表示：“降低稅率節省了企業成本，讓我們能更好地讓利于消費者，從而實現了雙贏。前段時間促銷期間，超過70%的家電及數碼產品折扣力度大于往年，這與稅率降低是分不開的。”

在商業零售行業，隨著稅率改革，價格調整從上游生產企業逐步傳導至銷售企業，產品銷售價格也有不同程度的下降。永旺超市負責人表示，由于稅率的降低，企業的采購成本有所下降，租金成本下調，促使企業能夠增加多種促銷手段，讓消費者也充分享受到這份紅利。

助推制造業高質量發展

從17%降至16%，盡管看似只有1%，對制造業來說，減稅降負效應十分明顯。據國家稅務總局貨物和勞務稅司測算，稅率調整后，制造業年減稅規模超過所有行業總減稅規模的1/3，企業稅負有效降低，資金占壓明顯減輕，發展信心持續提振。

寶山鋼鐵是鋼鐵行業的龍頭企業，稅率下調后企業預計不僅減少增值稅1.17億元，還節約以增值稅為稅基的城建稅等附加稅費超過2700萬元。此外，外資企業也同等受益。伊頓工業是一家外商獨資企業，因稅率下調，企業預計當年將少繳納各項稅費近900萬元，對企業利潤和業務發展都將帶來積極影響。

對于傳統制造業而言，稅率下調在減稅降負的同時，對拉動其轉型升級、激發新活力同樣具有重要意義。吉林建龍鋼鐵有限責任公司是一家具備年產300萬噸生產能力，集焦化、煉鐵、煉鋼、軋鋼于一體的鋼鐵制造企業。此次稅率下調后預計年減稅約2800萬元。企業擬將節約的資金投放于“年產80萬噸冷軋項目”，加快項目推進速度，提升公司競爭力和盈利水平。此外，該公司還計劃加大環保設施的升級改造力度，進一步降低污染物排放，將企業打造成綠色鋼鐵企業，增強公司軟實力。

深化增值稅改革釋放的減稅紅利，還能讓企業有更充裕的流動資金投入到智能化、數字化等新經濟領域，推動互聯網、大數據、人工智能等新一代信息技術與制造業深度融合，加快發展智能制造，驅動整個先進制造業的高質量發展。

建筑業再享改革紅利

建筑行業是國民經濟支柱產業。2016年5月1日起，建筑行業被納入營改增試點，打通增值稅抵扣鏈條，妥善解決原稅制存在的重復征稅問題。今年，建筑服務適用稅率從11%降至10%，使建筑行業再享增值稅改革紅利，為其發展營造了更為有利的稅收環境。

建筑業工程計量、分包、機械租賃等都受到了此次稅率下調的影響。為配合稅率調整，住房城鄉建設部發布了《關于調整建設工程計價依據增值稅稅率的通知》，將工程造價計價依據中增值稅稅率由11%調整為10%，將降稅率的紅利及時通過行業鏈條傳導下去。中國鐵路工程集團財務部副部長李靜表示，利好政策給企業帶來了最直接的獲得感，“稅率下調1個百分點后，適用一般計稅方法的建筑項目稅負必然下降，并帶動企業整體稅負下降。以毛利率12%、凈利率2%，原適用17%、11%稅率，采購成本占成本總額47%的項目為例，稅率下調后增值稅稅負降低近1/5。”

中國電建集團財務管理部副主任戴德宏認為，增值稅稅率下調可有效降低建筑行業稅負，行業整體盈利能力將從宏觀層面得到提升。

關鍵詞： 稅率 新政 增值稅